cpa税法真题 cpa税法真题2021

注会税法试题

【答案】A

在境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。

cpa税法真题 cpa税法真题2021

【答案】B

在境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从境内取得的所得，依照税法规定缴纳个人所得税。

境内外收入主要采用劳务报酬、年终奖金及股权激励等方式。

进口货物的税率是17%（或13%），不分小规模和一般纳税人；

毛利=收入-成本 ， 跟要交的税没有关系

40×17%是说如果是小规模纳税人，他就占不到这个便宜，相当于增加这么多成本

2021年注册会计师考试《税法》练习题(2)

A、3.25

位于市区的甲企业2017年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为()万元。

D、4.55

B、3.5

C、4.9

【答案】D

【解析】

罚款不作为城市维护建设税的计税依据，应缴纳城市维护建设税=(50+15)×7%=4.55(万元)。

流动经营的单位，在经营地缴纳增值税的，则其教育费附加应在()缴纳。

A、经营地按当地适用税率计算

B、机构所在地按当地适用税率计算

C、经营地但按机构所在地的适用税率计算

D、机构所在地但按经营地的适用税率计算

【解析】

城建税、教育费附加随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。

3.单选题

下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是()。

A、纳税人跨地区提供建筑服务的，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率缴纳增值税

B、流动经营无固定地点的单位，城市维护建设税纳税地点为单位注册地

C、流动经营无固定地点的个人，城市维护建设税纳税地点为居住所在地

D、代征代扣增值税、消费税的单位和个人，为被代征人所在地

【解析】

纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

4.单选题

位于市区的某外商投资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年4月份出口货物免抵税额8万元，实际缴纳消费税37万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为()万元。

A、0

B、4.5

C、3.7

D、9.2

【解析】

5.单选题

下列有关城建税及教育费附加的减免规定，表述正确的是()。

A、对重大水利工程建设基金照章征收城建税

B、对消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同消费税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

C、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加

D、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加

【解析】

6.单选题

下列对城市维护建设税的表述不正确的是()。

A、城建税属于一种附加税

B、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

C、本身没有特定的课税对象

D、根据城镇规模设计定额税率

【答案】D

【解析】

根据城镇规模设计不同的比例税率。

7.多选题

下列关于烟叶税的说法中，正确的有()。

A、纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括烟叶收购价款和价外补贴

B、价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算

C、烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人

D、烟叶税实行比例税率，税率为20%

【答案】ABD

【解析】

选项C，烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位。

以上就是关于2021年注册会计师考试

cpa税法题目考什么

A.化妆品甲生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工

cpa《税法》题目考单选题、多选题、计算回答题、综合题。《税法城建税进口不征、出口不退。经税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的依据。应纳城建税及教育费附加=(8+37)×(7%+3%)=4.5(万元)。》的考试内容包括房产税法、契税法、土地增值税法、增值税法、税收征收管理法、车辆购置税法、企业所得税法、税务行政法制等。

注会考试分为专业阶段和综合阶段，其中专业阶段科目为《审计》、《经济法》、《税法》、《会计》、《财务成本管理》和《公司战略与风险管理》；综合阶段科目为《职业能力综合测试》。考试采用闭卷、计算机化考试方式，届时考生在计算机终端获取试题、作答并提交答题结果。

注册会计师税法题 急！！

钱某系外商企业雇员，其实际任职在外商企业，工资薪酬是25000，国内派遣单位支付的虽然也是工资，但是在钱某的角度来看是除了外企支付工资以外的收入，列为劳务报酬比较合适，毕竟工资薪酬只能有一份。既然是劳务收入那就有800（≤4000）或者20%（＞4000）的扣除数。

1、 退税金额为：200万×13%=26万元

2、 可抵扣的进项税额为：47.6+（10+2）×7%=48.44万元

销项税额为：28.08÷（1+17%）×17%+200×（17%-13%）=12.08万元

1月份应纳税额：12.08-48.44=-36.36万元

1月份留抵增值税： 36.36-26=10.36万元

（120+8+3+13）×10%=14.4万元

4、 2月进口原材料应缴纳的增值税：

（120+8+3+13+14.4）×17%=26.93万元

5、 2月进口设备应缴纳的关税：

（60+3+6+2）×17%=7.1万元

6、 2月进口设备应缴纳的增值税

（60+3+6+2+7.1）×17%=13.28万元

7、 2月份国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额：

（51+12×0.07）×（1-30%）=36.29万元

8、 2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额：90×10%=9万元

这个与上面的税率不一样是因为报废汽车部件属于再生资源增值税政策，在税法2013版第72页倒数第二段有专门规定“按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”。

9、 这道题题目包括7、8小题，2月销售A型小轿车的销项税额：

397.8+8÷（1+17%）×17%+397.8÷130×10=429.56万元

第8小题的计算是因为赠送价格8万元/台小于实际销售价格18万元/台，所以应该按照纳税人近时期同类货物的平均销售价格确定。

10、 2月B型小轿车的销项税额：

B型小轿车没有销售价格，按照组成计税价格确定，组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

12×2×（1+8%）÷（1-12%）×17%=5.01万元

11、23、 2月进口原材料应交关税：月份应缴纳的增值税：

429.56+5.01-26.93-13.28 -36.29- 9 -（7+4）×7% -10.36=337.94万元

12、2月份应缴纳的消费税：

B型小轿车消费税：12×2×（1+8%）÷（1-12%）×12%=3.53万元

2月份应缴纳消费税合计：303.22+3.53=306.75万元

13、企业应缴纳的城市维护建设税：（337.94+306.75）×7%=45.13万元

企业应缴纳的教育附加费：（337.94+306.75）×0.03=19.34万元

如果文字版排版不容易看的话，下面是WORD版。

CPA税法 增值税和消费税小综合题

【答1.单选题案】A

题目有点老，假设使用旧税率

销项：93,600/1.1717%=13,600

消费税：93,60025%=23,400

销项：60,000317%+3,510/1.1717%=30,600+510=31,110

消费税：(60,0003+3,510/1.17)25%=45,750 销项：70,000417%=47,600

消费税：70,000425%=70,000 销项：20,0005(1+8%)/(1-25%)17%=24,480

消费税：20,0005(1+8%)/(1-25%)25%=36,000 销项：60,000617%=61,200

消费税： 75,00025%=18,750

……

《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（4-12）

A型小轿车消费税：2340÷130×12%×（130+10）+8÷（1+17%）×12%=303.22万元

《税法》每日一练-2021年注册会计师职称考试

1.【单选题】下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是( )。

B.化妆品乙生产企业将自产的香水精用于继续生产香水

C.化妆品丙生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品

D.外贸企业丁进口木制一次性筷因为小规模纳税人进项税不可抵扣，所以进口的增值税要计入货物成本；子

2.【单选题】某酒厂(增值税一般纳税人)2019年8月份生产一种新型的白酒，用于发放集体1吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨50000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为( )元。

A.11000

B.12000

C.14000

D.15000

3.【单选题】某烟花厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年5月该厂将生产的一批60万元的烟花移送门市部，门市部对外取得含税销售额79.1万元。烟花的消费税税率为15%，成本利润率为10%，该烟花厂此项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。

A.9.9

B.10.23

C.10.5

D.11.65

4.【多选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月将自产的啤酒2吨发放给职工做，已知为3100元/吨，成本利润率为10%，甲类啤酒消费税定额税率每吨250元。下列说法中正确的是( )。

A.啤酒厂应缴纳消费税500元

B.啤酒厂应缴纳增值税443.3元

C.啤酒厂应缴纳增值税508.3元

D.啤酒厂应缴纳增值税951.6元

5.【多选题】根据增值税和消费税的有关规定，下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有( )。

A.自产应税消费品用于生产非应税消费品

B.自产应税消费品用于换取生产资料

C.自产应税消费品用于赠送

D.自产应税消费品用于职工

【参及解析 】

1.【答案】B。解析：选项AD，化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工、外贸企业进口木制一次性筷子，既征收增值税，也征收消费税;选项C，化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品，征收消费税，不征收增值税。故本题选B。

2.【答案】D。解析：从量税=1×2000×0.5=1000(元)，从价税=[1×50000×(1+10%)+1000]÷(1-20%)×20%=14000(元)，该酒厂当月应纳消费税=1000+14000=15000(元)。故本题选D。

3.【答案】C。解析：纳税人通过自设非独立核算的门市部销售自产应税消费品的，要按非独立核算门市部的销售额或销售数量计算消费税税额。该烟花厂此项业务应缴纳的消费税=79.1÷(1+13%)×15%=10.5(万元)。故本题选C。

4.【答案】AD。解析：啤酒消费税从量征收与售价或组价无关，应缴纳消费税=250×2=500(元);增值税计算过程中组价公式=成本×(成本利润率)+消费税税金，应缴纳增值税=(250×2+3100×2×(1+10%))×13%=951.6(元)。故本题选AD。

5.【答案】BCD。解析：选项A，征收消费税，不征收增值税。

cpa【2007计算题】（所得税）

答案是正确的

2007年初递延所得税负债和递延所得税资产分别是990万元和396万元，

应纳税暂时性异=990/33%=3000万元，可抵扣暂时性异=396/33%=1200万元，

2007年新增加了固定资产和交易性金融资产两项暂时性异，假设2007年年初的暂时性异到2007年底不变，则2007年末应纳税暂时性异=3000+500=3500万元，可抵扣暂时性异=1选项A，对重大水利工程建设基金免征城市维护建设税;选项C，对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税及教育费附加;选项D，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税及教育费附加。200+120=1320万元，

2007年末递延所得税负债总额=350025%=875万元

2007年末递延所得税资产总额=132025%=330万元

因为账面上递延所得税负债是990万元，递延所得税2.单选题资产396万元，所以要调减递延所得税负债115万元和递延所得税资产66万元