企业代扣代缴个人所得税会计分录 企业单位代扣个人所得税分录

企业代扣代缴个税怎么做会计分录

企业代扣代缴个人所得税账务处理为：

1、首先先要计提工资的会计分录：

企业代扣代缴个人所得税会计分录 企业单位代扣个人所得税分录

企业代扣代缴个人所得税会计分录 企业单位代扣个人所得税分录

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷：应付职工薪酬/工资总额

2、然后再是发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

贷：应交税费---应交个人所得税

3、是缴纳社保的会计分录：

借：应交税费---应交个人所得税

贷： 银行存款

扩展资料

《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条

扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（三）劳务报酬所得；

（四）稿酬所得；

（五）特许权使用费所得所以代扣代缴个人所得税会计分录?综上所述,有关代扣代缴个人所得税的问题小编已经为大家做出了详细的解答,有些问题虽然看似很简单,但是只要稍不注意就会出现错,所以大家在学习或者工作的时候,尤其是工作的时候一定要仔细认真,平时还是要多多学习,多多积累.；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。得；

（十）经门确定征税的其他所得。

第五条

扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

前款所说支付，包括支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]

第六条

扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。

代扣代缴义务人的有关要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。

参考资料来源：

参考资料来源：

代扣代缴个人所得税的会计分录

借:应付职工薪酬

代扣代缴个人所得税的流程

7、规定的其他情形.

代扣代缴，是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，从所得中扣除应纳税款并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报表。

企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工费、非货性、保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享、设定提存、设定受益、辞退等科目设置明细账进行明细核算。

我们都知道个人基本工资达到5000元以上，就需要交个人所得税，当你的工资应该交税的时候，法律规定是由给你发工资的单位负责从你工资中扣除税金(代扣)，并交给税务局(代缴)，这就是代扣代缴的过程。

代扣代缴个人所得税的范围

扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：(1)工资、薪金所得。(2)对企事业单位的承包经营、承租经营所得。(3)劳务报酬所得。(4)稿酬所得。(5)特许权使用费所得。(6)利息、股息、红利所得。(7)财产租赁所得。(8)财产转让所得。(9)偶然所得。(10)经门确定征税的其他所得。

代扣代缴个人所得税会计分录

发放工资时：

贷:其他应付款-代扣代缴个人所得税

交纳个所税时：

借:其他应付款-代扣代缴个人所得税

公司代扣代缴个人所得税的会计分录怎么写？

借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

公司发放职工工资的同时，当职工工资达到个税起征点时，需缴纳相应的个税。由公司代扣代缴个人所得税时，应如何做会计分录？

代扣代缴个人所得税的账务处理

工资计提时：

贷：应付职工薪酬-工资

发放工资时，代扣代缴个人所得税：

贷：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

银行存款贷：应付职工薪酬

上交个人所得税时：

借：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

代扣代缴如何理解？企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。

代扣代缴，可以理解为负有扣缴税款义务的单位或者个人，支付个人应纳税所得时，从所得中扣除应当缴纳的税款并缴入国库，并且向税务机关报送扣缴个人所得税报表。

个人所得税是什么？

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的关系的法律规范的总称。

个人所得税纳税义务人包括居民纳税人和非居民纳税人。

1.居民纳税义务人：居民纳税义务人是指在境内有住所，或者无住所但在境内居住满1年的个人。居民纳税义务人负有无限纳税义务，其从境内和境外取得的所得，都要在缴纳个人所得税。

2.非居民纳税义务人：非居民纳税义务人是指在境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其从境内取得的所得，在缴纳个人所得税。

公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录

公司代扣代缴个人所得税会计分录1、公司从工资中代扣个人所得税时：

贷：应交税费——应交个人所得税

2、公司代缴个(一)工资、薪金所得;人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

根据相关规定，扣缴义务人向个人支付下列所得时，应代扣代缴个人所得税，包括工资、薪金所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经门确定征税的其他所得。

企业代扣代缴个人所得个人所得税代扣代缴会计分录一、工资计提时:税的会计分录

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资)

三、缴纳个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

四、扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得;

经门确定征税的其他所得.

个人所得税适用什贷：应付职工薪酬么税率

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

(1)综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,一级为45%,一级为3%,共7级.

(2)经营所得适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,一级为5%,一级为35%,共5级.

比例税率.对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.

上文主要讲解的是企业代扣代缴个人所得税会计分录,个税不算工资薪金里面,因为个税的代扣的,但是个税也需要通过应付职工薪酬核算,可以另外设置一个明细科目,总之就如上文所做的那样.小编的讲解到此结束,有疑问欢迎继续提问.

代扣款的税务会计如何处理？

注意，

（一）代扣代缴营业税的会计处理：

借：应交税费--应交个人所得税

根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。

借：管理费用

1．扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录

借：应付帐款--×××单位

贷：应交税金--应交营业税借：应交税金--应交营业税贷：银行存款

（二）代扣代缴个人所得税的会计处理：1．代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

借：应付工资

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款2．代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款3．支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：有关成本费用科目

贷：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款（或）

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款4．支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：财务费用

贷：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款（或）

借：其他应付款--代扣个人所得税

代扣代缴个人所得税怎么做账

(三)劳务报酬所得;

1、企业从工资代扣个税时：

贷：应交税费——应交个人所得税

借：应贷：应付职工薪酬。交税费——应交个人所得税

根据相关规定，扣缴义务借：应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)人向个人支付下列所得时，应代扣代缴个人所得税：

1、工资、薪金所得；2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；3、劳务报酬所得；4、稿酬所得；5、特许权使用费所得；6、利息、股息、红利所得；7、财产租赁所得；8、财产转让所得；9、偶然所得；10、经门确定征税的其他所得。

个税手续费退回会计分录怎么做？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后、辞退和其他长期职工。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的，也属于职工薪酬。

按照规定，取得个税手续费返还，执行企业会计准则的企业应当计入“其他收益”科目，其他企业计入“营业外收入”科目。

银行扣缴个税时

借：银行存款

贷：其他收益（或者营业外收入）

贷：应交税费-应交-销项税额

上述分录中有个“应交”，是因为按照国税总局答复，借:应付职工薪酬纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于征税范围，应缴纳，所以企业收到返还的个人所得税手续费应该按照“服务”计算缴纳。

另外，还要注意，按照规定：个人办理代扣款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税。所以，对于企业使用返还的手续费发放给具体代扣代缴个人所得税的经办人员，免征个人所得税；如果发放给非经办人员，则要并入其当期工资薪金计算征收个人所得税。

代扣代缴个人所得税会计分录

贷：银行存款

代扣代缴个人所得税会计分录

实际发放工资时:

贷:其他应付款-代扣代缴个人所得税

交纳个所税时:

借:其他应付款-代扣代缴个人所得税

个人所得税纳税人

包括公民(含、、同胞)、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等.

有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:

1、取得贷:应交税费--应交个人所得税综合所得需要办理汇算清缴;

3、取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;

4、取得境外所得;

5、因移居境外注销户(2)经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，一级为5%，一级为35%，共5级。籍;

6、非居民个人在境内从两处以上取得工资、薪金所得;

代扣代缴的个人所得税计入什么科目

代扣代缴的个人所得税计入应交税费--应交个人所得税.

账务处理:

计提代扣代缴的职工个人所得税

企业缴纳个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

个人所得税纳税人,包括公民(含、、同胞)、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等.

有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:

1、取得综合所得需要办理汇算清缴;

3、取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;

4、取得境外所得;

5、因移居境外注销户籍;

6、非居民个人在境内从两处以上取得工资、薪金所得;

企业从职工工资里代扣代缴由职工个人负担的保险费、住房公积金、个人所得税等怎么做会计分录

借：应交税费-应交个人所得税

计提时：

借：利润分配--未分配利润贷：其他应付款--代扣个人所得税

代扣代缴时：

往工资里扣职工个人交纳的费用时：

贷：其他应收款

为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况，企业应当设置“其他应收科目进行核算。“其他应收款”科目的借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款项。

扩展资料：

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期准备金、应收分保保险准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究。

对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。已确认并转销的坏账损失。

如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银二、发放时,代扣代缴个人所得税:行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。

其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：