期末留抵税额怎么做会计分录 期末留抵税额计算公式

留抵税额转出的会计分录

借：应交税费——未交增值税 623

您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录，留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！

期末留抵税额怎么做会计分录 期末留抵税额计算公式

应交税费是什么?

您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录，留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。

2、首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。

3、用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。

4、计算结果会有两种情况：，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

5、第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税到下个月做交税分录即可。

看你进项税额转出的原因以及具体用途，计入相应科目

比如购入现在转而用于构建不动产，计入在建工程

购入用于职工，计入管理费用等

借：在建工程、管理费用等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

商贸企业辅导期短是6个月,长是12个月.

在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。

期末都是留抵税额怎么做账?

期末都是留抵税额贷:主营业务收入怎么做账?

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值贷:应交税金--未交增值税税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

故:本期应交增值税=18000-17000-2100=-1100

一般纳税人应纳税额公式是什么?

一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

进项税留抵

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

期末都是留抵税额怎么做账?

留抵退税会计分录

进项税额留抵在账务上体现为，应交税费，应交增值税，借:应交税金--未交增值税进项税额，科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少。

提交留抵退税申请时：借：其他应收款-应收退税款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。收到退税款时：借：银行存款，贷：其他应收款--应收退税款。如果在申请的当月收到退税款，也可以将以上二笔分录合并，直接做：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。

收到留抵退税账务处理

申报表填写：纳税借:应交税金--未交增值税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。

留抵税额退回会计分录怎么做？

期末产生留抵税额在会计上一般不做账务处理,只有一般纳税人转登记为小规模纳税人时留抵税额需要转出,计入待抵扣进项税额.好啦今借：应交税费-应交增值税-销项税额，天关于增值税留抵税款怎么做账务处理的解读就到这里啦,作为合格财务人员,对于增值税会计的处理必须熟练掌握哦~

留抵税额退回会计分录借银行存款，贷应交税费—应交增值税进项税额转出。留抵税额是未抵扣完的进项税额形的，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的留底税额退还给纳税人，应相应冲减进项税额。

留抵税额特点

留抵税额是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的额，我国之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法，留抵税额是当期进项税额大于销项税额，从而形成留抵税额的情况。

留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多库存商品也就多，如果当期进项大于销项就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品，即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收，如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

留抵增值税如何做分录

上期留抵税额在应交税费-未交增值税借方体现。

2、开出：贷：应交税费一应交增值税(销项税)。

销项-进项=本月应该交税金。

3、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

贷：应交税费一2、结转销项税额:未交增值税。

4、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是负数做相反分录。

如果月末《应交税费一未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵。

5、交税后：

借：应交税费一未交增值税一已交增值税。

贷：银行存款。

销项税额抵减会计分录如何做

商贸企业辅导期增值税

销项税1、销项税额=（不含税）销售额×税率额抵减的会计分录

增值税账务处理

发生销售时

贷:应纳增值税-销项税额

购进原材料时

借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

如果当月有进项税额转出

借:在建工程(或固定资产、应付费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

月末结转

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

次月交纳时:

贷:银行存款

月末，增值税经计算为多交的，则:

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

月末，增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方)，暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

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上期留底税额会计分录是什么

贷:应交税费—未交增值税

上期留底税额会计分录，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

借：应交税费-未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税如果月末《应交税费一未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。，

进项税留抵会计分录怎么做

留抵增值税的会计分录做法如下：

当销项税额小于进项税额，形成进项税额留抵的情况下，结转增值税的账务处理是，

月末，增值税经计算为应交的，即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出)，则:

应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

增值税留抵退税会计分录怎么做

1、结借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)转进项税额和销项税额

留抵退税，可以理解为将企业现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，提前全额退还给企业。对于增值税留抵退税业务，应设置“应收留抵税额退税款”科目核算。

增值税留抵退税的会计分录

1、计算应收留抵退税额时：

借：应收留抵税额退税款

贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）

2、收到留抵税额退税时：

借：银行存款

贷：应收留抵税额退税款

退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目的借方余额，分录：

借：银行存款

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

若账务上已经结转到“应交税费—未交增值税”科目，分录：

借：银行存款

贷：应交税费—未交增值税

增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。

留抵退税，又称为增值税留抵税额退税优惠，是指现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。

留抵退税的概述

留抵退税就是将尚未完成的增值税税款返还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。在进项税额超过销项税额时，应将尚未抵减的进项税额转为留抵退税。

留抵退税形成的原因

主要是由于纳税人的进项税额与销项税额在一定时期内发生了变化，例如：原材料、库存的集中采购、未全部销售、投资期无收入等。另外，如果同时存在多个税种，销售额的适用税率比进项税额低，就会产生留抵退税。

留抵税额的处理方式

上对于留抵税额一般有两种处理方式：允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。同时，允许退还的或地区，也会相应设置较为严格的退税条件，如留抵税额必须达到一定数额；每年或一段时期内只能申请一次退税；只允许特定行业申请退税等。

本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？

1、收到进项：借：应交税费一应交增值税(进项税)。

企业经营发展过程中，增值税进项税额大于销项税额的情况下，则会产生留抵税额。本月抵扣上月留抵税额时，如何做会计分录？

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,额便是期末留抵税额,这部分额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

本月抵扣上月留抵税额如何做会计分录？

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

2、结转应缴纳增值税：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

3、实际交纳：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设明细科目“应交增值税”进行核算。这个科目的借方发生额，表示企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;贷方的发生额，表示销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方有余额，说明企业还有尚未抵扣的增值税。“应交税费—应交增值税”科目下再分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等更加明细的专栏用于区分销项进项等不同税款。

缴纳当月的增值税的会计分录

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，则需要结转

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，说明当月还有未交的增值税

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

期末都是留抵税额怎么做账?

2、结转销项税额:

期末都是留抵税额怎么做账?

贷：应交税费-应交增值税-进项税额，

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

故:本期应交增值税=18000-17000-2100=-1100

一般纳税人应纳税额公式是什么?

一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

进项税留抵

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

期末都是留抵税额怎么做账?