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计提所得税会计分录 计提所得税会计分录是什么

卡尔顿高习 2024-07-01 09:50 1

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录？

有个税及社保情况下工资计提与发放的会计分录

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：

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功能

本月计提时

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

本月结转时:

贷:所得税费用

下月缴纳时

借:应交税费--应交企业所得税

分录三要素

一，记账方向（借方或贷方）

二，账户名称（会计科目）

三，金额

分录种类

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行经济核算的中华境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

参考资料：会计分录-百度百科

计提并结转所得税的会计分录是怎么做的

借：所得税

计提:借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

转:借:本年利润

贷:所得个税无需计提，只要在其发放工资时给予代扣代缴就可。分录税费用

缴纳时:借:应税税费-所得税

计提所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交所得税

结转所得税

贷:所得税

个人所得税计提会计分录是什么

参考资料：

个人所得税一般分为两种，一种是作为员工的个人工资薪金等个人所得税，根据员工所在部门计入到对应科目，其计提时分录为，

借：管理费用—工资等，

贷：应付职工薪酬。

发工资的时候，做如下分录，

借：应付职工薪酬，

贷：银行存款，

应交税费—应交个人所得税。

一种是企业为个体户合伙企业等产生的个人生产经营所得税，其计提时分录为，

借：所得税—个人生产经营所得税，

贷：应交税费—应交个人生产经营所得。贷：银行存款

缴纳个人所得税的时候，

借：应交税费—应交个人所得税，

贷：银行存款。

所得税会计分录怎么做

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴，年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税，按季度计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费——所得税。所得税会计分录如下：

其他应付款-保险-失业保险（个人部分）

1、按月或按季计算应预缴所得税额

贷：应交税金——应交企业所得税

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款

5、重新分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税金——应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

计提个税会计分录怎么做

1、计提工资时：

借：管理费用等(根据员工归属部门计入对应科目)

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际我国个人所得税的纳税义务人是在境内居住有所得的人，以及不在境内居住而从境内取得所得的个人，包括国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。发放时:

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存或银行存款

应交税费——代扣代缴个人所得税

3、上交给税务机关时:

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：库存或银行存

个人所得税的上缴比率

工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税1、本科目核算企业确认的应从。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，一级为45%，一级为3%，共7级。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，一级为5%，一级为35%，共5级。

以上内容参考

计提本月企业所得税会计分录

税金应该在所述期间末计提，否则，收入费用配比原则就不符合了

计提本月企业所得税的会计分录

1、计提本月企业所得税时,其具体的会计分录如下:

借:所得税费用

贷来源于境内、境外的所得的确定原则：企业以货形式和非货形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。 不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，如下：一般企业(25%)(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。小型微利企业(10%)(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。:应交税费—应交所得税

2、缴纳所得税时,其具体的会计分录如下:

借:应交税费—应交所得税

3、月末结转时,其具体的会计分录如下:

贷:所得税费用

应交所得税是什么?

应交所得税指的是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,也就是当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润(也就是利润总额)的基础上调整确定的,其具体的计算公式如下:

应纳税所得额=纳税调整增加额+税前会计利润-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式如下:

应交所得税=所得税税率×应纳税所得额

根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应当在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的异(包括资产类、收入类、扣除类等一次性和暂时性异)通过纳税调整明细表集中体现。

所得税扣税的会计分录

法定对象

1、企业计提所得税时：

借：所得税费用

2、企业进行所得税扣税时：

借：应交税费——应交所得税

3、期末结转本年利贷：应交税金--应交（销项税额）润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业计提所得税然后扣税时，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”等科目、“本年利润”科目核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

年度企业所得税会计分录

借：应交税金——应交企业所得税

1、企业计提年度所得税时，会计分录如下：

借：所得税费用

2、企业缴纳年度企业所得税时，会计分录如下：

：应交税费：应交税费——应交所得税

企业计提、缴纳年度企业所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。

缴纳所得税费用的会计分录怎么做？

所得税费用是企业根据会计准则的相关规定计算确定的当期所得税和递延所得税之和，企业一般通过“所得税费用”科目核算。对于缴纳所得税费用的会计分录该怎么做根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：？

缴纳所得税费用的会计分录

计提所得税：

借：所得税费用

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

应交税费企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，企业所得税计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的、消费税、企业所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴暂未上缴的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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