企业所得税年度汇算报表 企业所得税年度汇缴表在哪里

小微企业所得税汇算清缴报表怎么选

关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》规定：“三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

企业所得税年度汇算报表 企业所得税年度汇缴表在哪里

企业所得税年度汇算报表 企业所得税年度汇缴表在哪里

上述表单相关数据应当在《中华企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

四、除本公告条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

年度所得税汇算清缴都需要填报哪些报表？

1、企业所得税年度纳税申报表及其附表。????

扩展资料纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收额、税款所属期限等。

企业所得税汇算清缴时需要填写的表

企业每年度终了都需要进行企业所得税汇算清缴，除核定征收率的企业以外，那么企业所得税汇算清缴需要填写哪些表呢？大家都知道企业所得税汇算清缴需要填写各类表格，接下来就由深空网为来大家讲解关于汇算清缴的具体内容吧。

企业所得税汇算清缴时需要填写的表

主表中华企业所得税年度纳税申报表(A类)

附表一(1)收入明细表

附表二(1)成本费用明细表

附表三纳税调整项目明细表

附表四企业所得税弥补亏损明细表

附表五税收优惠明细表

附表六境外所得税抵免计算明细表

附表七以公允价值计量资产纳税调整表

附表八广告费业务宣传费跨年度纳税调整表

附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表

附表十资产减值准备项目调整明细表

附表十一长期股权投资所得(损失)明细表

纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料:

(1)财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、流量表等有关财务资料;

(2)与纳税有关的合同、协议书及凭证;

(3)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

(4)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

(5)纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料;

(6)主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

所得税年度汇算清缴会计需要的报表

企业进行所得税年度汇算清缴，是需要向税务局提供材料的，有哪些资料和报表是需要提供的呢？下面是深空网整理的有关内容，来一起了解吧。

所得税汇算清缴需要的报表有以下几项：

(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表

(二)财务报表

(三)备案事项相关资料

(四)总公司及其子公司的基本情况、纳税方式以及预缴税款情况

(五)委托中介机构纳税申报表应由双方签订的合同，包括纳税调整根据计算过程中已发行及配发了报告的原因该项目的机构，并因此调整量

(六)涉及关联方进行业务人员往来的，同时报送《中华民族企业发展年度关联业务往来报告表》

(七)税务机关要求提供的其他补充资料

所得税汇算清缴的期限

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了之日起5个月内即5月31日前，依照法律规定自行计算该年度应纳税所得额和应缴纳所得税额，并根据季度或者月度预缴税款确定补退税额，并向主管税务机关提交以上罗列的申报表等表的行为。

汇算清缴的对象：

1、实行查账征收的企业

2、实行核定应税所得率的企业

实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

年度所得税汇算清缴都需要填报哪些报表？

1、企业所得税年度纳税申报表及其附表。

2、财务报表。

3、备案事项相关资料。

4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况。

5、委托中介机构纳税申报的，应出具双方签订的合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

扩展资料纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收额、税款所属期限等。

纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。

参考资料来源：百度百科-纳税申报

2023年企业所得税汇算清缴报表和以往年度有什么不同吗

法律主观：

我们知道，企业所得税汇算清缴是要进行申报的，但很多人对其具体的申报程序还不怎么了解，只有了解清楚才能省时省力。一、企业所得税汇算清缴申报的文件依据根据进一步推进减税降费的精神，和出台了关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，财税〔2019〕13号。文件规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”财税〔2019〕13号的执行期限是2019年1月1日至2021年12月31日。也就是，企业从2019年1季度申报开始，可以按照新的小微标准进行判断，符合条件的可以享受小微减免。对比之前介绍的财税〔2018〕77号，新出台的财税〔2019〕13号也规定小微企业必须从事非限制和禁止行业。同时，新文件对小微企业的标准也进行了一些调整。一是，不再区分工业企业和其他企业，所有企业的从业人数、资产总额、年应纳税所得税都按照统一标准进行判断。二是，从业人数的标准提高到了300人。三是，资产总额的标准提高到了5000万元。四是，年应纳税所得额的标准提高到了300万元。我们再举个例子学习一下减免税额的计算。假设，某企业从事非限制和禁止行业，从业人数和资产总额满足分别少于300人和5000万元，年应纳税所得额为280万元。计算减免税额时分以下步骤：步，不超过100万元的部分按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率计算税额，即100万元乘以25%再乘以20%，等于5万元。第二步，超过100万元的180万元的部分按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率计算税额。即180万元乘以50%再乘以20%，等于18万元。后计算得到企业当年度应纳税额等于5万元加上18万元等于23万元。相比一般企业25%税率，减免了47万元。二、企业所得税汇算清缴的报表填报为适用小微标准的提高和变化，公告2019年第3号对《中华企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版)》的部分表单进行了相应的调整。主要变化是在《中华企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)中增加了“按季度填报信息”项目，满足精准、便捷识别小型微利企业的需要。也就是，企业从2019年1季度的申报开始，需要在季度申报表主表的“按季度填报信息”中，分别填写“季初资产总额(万元)”“季末资产总额(万元)”“季初从业人数”“季末从业人数”。按照文件规定和填报规则，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件;符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表A201030，为企业减轻计算、填报负担。修订后的申报表将适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。三、小型微利企业到底要填哪些表？1、这些表格不用填！《一般企业收入明细表》（A101010）《金融企业收入明细表》（A101020）《一般企业成本支出明细表》（A102010）《金融企业支出明细表》（A102020）《事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表》（A103000）《期间费用明细表》（A104000）2、这个表格一定要填！《中华企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）位小型微利企业必填表单。3、这个表单不能忽视！《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）a、其中的“基本精英情况”位小型微利企业必填项目b、“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填c、“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

企业所得税汇算清缴关联企业报表怎么填写？

根据现行税法规定，符合条件的企业，应在年度汇算清缴时进行关联申报。那么汇算清缴过程中，如何填报关联企业报表？

企业所得税汇算清缴关联企业报表怎么填写？

关联企业关系的申报，有投资和被投资的企业可以填写具体的单位信息，没有投资或者被投资的企业，又要求填报的，没得关联的，可以填报股东信息。如果是纸质申报填写，只需填写申报日期、所属时期、企业负责人、填报人就行。

向主管税务机关报送纳税申报表时，应附送《中华企业年度关联业务往来报告表》，其中包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《固定资产表》、《无形资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。

哪些企业需要进行关联申报？

根据《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(公告2016年第42号)规定，实行查账征收的居民企业和在境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。

汇算清缴需要注意哪些事项？

1、审阅企业内部及关联企业的关系及关联交易的类型和金额，并按照企业的实际情况据实填报。应当寻求专业人士帮忙解决存在重大关联交易的企业，以控制并降低转让定价风险；

2、对于报告表中不明确的内容，企业应该提早进行准备，以减少税务机关稽查；

3、企业应准备并按时提交《报告表》，因为企业未能准备和按时提交报告表可成为税务机关启动转让定价调查的原因。

企业所得税汇算清缴财务报表怎么填

法律主观：

问题 企业将自产产品用于业务招待、业务宣传、捐赠等情形，会产生税务与会计处理异，在此情况下，如何填报 企业所得税 汇算清缴申报表? 专家把脉 在实际作中，企业将外购或自产的资产用于业务宣传、业务招待、捐赠的企业所得税汇算清缴申报时，根据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》( 国税 函〔2008〕828号)规定，企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。而会计准则要求不确认为收入。因此，企业将产品用于业务招待、业务宣传、捐赠的税务处理时，应分解为两项业务：一是按公允价值确认销售货物收入;二是相应的支出按公允价值计量。 例：某企业将自产或委托加工的产品用于业务招待、业务宣传、捐赠(假设企业仅此业务)，产品成本80万元，公允价值100万元。上述业务的企业会计处理如下： 借：管理费用/销售费用/营业外支出97万元 贷：库存商品80万元 应交税金——应交 (销项税额)17万元 上述各项业务均应按以下填报方法处理： ：在年度汇算清缴申报时，在附表一“收入明细表”第十三行“视同销售收入”填列金额100万元。在年度汇算清缴申报时，在附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。 第二：在年度汇算清缴申报时，在附表三“ 纳税 调整项目明细表”第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”填写100万元，同时在第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”填写80万元，此项视同销售业务，调增应纳税所得额20万元。 第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额。 企业将自产产品用于业务招待、业务宣传、捐赠，除填报上述项目外，还应作以下税务处理及项目填报： 1.企业将自产产品用于业务招待的所得税汇算清缴申报方法。 业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，如餐饮、正常的娱乐活动等产生的费用支出。企业视同销售的业务招待费117万元×60%，和当年销售收入5‰部分，按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出，填入附表三第26行第2列。再将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额，填入附表三第26行第3列。 如果企业此笔视同销售的款项117万元×60%，没有超过企业 营业收入 5‰的扣除限额，纳税调增时，填报附表三“纳税调整项目明细表”第26行“业务招待费”第二列“税收金额”填70.2万元，第3列“调增金额”46.8万元。 2.企业将自产产品用于业务宣传所得税汇算清缴申报方法。 业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用，如企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。企业将产品用于业务宣传所得税汇算应确认费用为117万元，而会计计入当期损益的金额为97万元，税务与会计处理产生异20万元。如果广告费、业务宣传费年度发生总额不超过年度营业收入15%的税前扣除限额，应作纳税调减20万元的税务处理。纳税调减时，填报附表三“纳税调整项目明细表”第27行“其他”第4列“调减金额”20万元。 3.企业将自产产品用于捐赠所得税汇算清缴申报方法。 捐赠是指没有索求的把有价值的东西给予别人。企业不会因为捐赠增加流量，也不会增加企业的利润。 企业将产品用于捐赠的支出额，所得税汇算时，应确认支出为117万元;而会计计入当期损益的金额为97万元，税收与会计处理产生异20万元。 如果企业的捐赠通过符合条件的公益性团体进行并取得合法 收据 ，此公益性捐赠117万元的申报方法是：如果不超过年度利润总额12%，应作纳税调减20万元的税务处理，纳税调减时，填报附表三“纳税调整项目明细表”第40行“其他”第4列“调减金额”20万元;此公益性捐赠117万元，如果超过年度利润总额12%，超过部分填报附表三“纳税调整项目明细表”第28行“其他”第3列“调增金额”。 如果企业的此项捐赠不符合公益性捐赠税前扣除条件，发生的捐赠支出不得从税前扣除。会计计入当期损益的金额为97万元，税收与会计处理产生异，因此应作纳税调增97万元。纳税调增时，填报附表三“纳税调整项目明细表”第28行“捐赠支出”第3列“调增金额”97万元。

法律客观：

《中华个人所得税法》第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣款，不办理汇算清缴。