退企业所得税怎么做账务处理 企业所得税如何规避

企业所得税退税的账务处理

借:：银行存款

法律主观：

退企业所得税怎么做账务处理 企业所得税如何规避

贷：利润分配-未分配利润

一、企业所得税账务处理企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?（一）所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率额。（二）独资企业，股东分红不要交个人所得税。（三）有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。二、企业的法律形式有哪些？各有何特点？（一）根据有关法律、法规的规定，我国目前的私营企业共有三种组成形式：即个人独资企业、合伙企业、公司。（二）个人独资企业是指在境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对债务承担无限责任的经营实体。（三）合伙企业是指在境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。公司是指以营利为目的依法设立的具有法人资格的商事组织。（四）在我国，公司可分为有限公司和股份有限公司两种形式。有限责任公司是指股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的法人企业。股份有限公司是指由一定人数以上的股东组成，公司全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以全部资产对公司的债务承担责任的企业法人，企业的制度是因应企业组成形式而制定的。三、企业所得税怎么计算企业所得税的计算方式是，应纳税所得额乘以纳税的税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。而居民企业的税率是25%，非居民企业的税率是20%。

企业所得税退税的会计处理

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

收到退税时

1、借:银行存款

贷:应交税金--应交所得税

2、借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

即所有实行独立经济核算的中华境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

扩借：银行存款展资料

一是使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。

二是有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

退回的企业所得税如何做会计分录

借：以前年度损益调整

一、如果退的是当年的

贷：应交税费--应交所得税

1.收到退税款

2.结转

借：应交税金--应交所得税

同时

贷：利润分配--未分配利润

你了解吗？企业所得税补税或退税如何账务处理？

退税的会计分录怎样做？

1、你实际计提的税金是否也多计提了，如果也多计提重新分配利润了需先冲销原来已计提的税金

2、退回2、除出口退税外,纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款,税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后有余额的,才能办理应退余额的退税;的实际多缴纳税款在收到收到时，做相反分录：

退回多交的所得税，会计如何处理？

借：以前年度损益调整

退回多交的企业所得税如何做会计分录？企业按照月度、季度预缴企业所得税，在年末汇算清缴时，对已交税款采取多退少补的形式，对于企业收到退回的税款，设置所得税费用科目核算，有关会计分录怎么做？

借：以前年度损益调整

退回多交的企业所得税账务处理

1、收到本年度退回的税金

2、结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

3、收到以前年度退回的税金

贷：应交税费-应交所得税

4、调整以前年度损益

借：应交税费-应交所得税

所得税费用是什么？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性异”。如果只有性异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

以前年度损益调整是什么？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

企业收到退回的所得税时：

贷：应交税费——应交所得税

其中，退回税款为企业当年所得税时：

借：所得税费用（红字）

贷：应交税费——应交所得税（红字）

退回税款为企业以前年度所得税时：

借：应交税费——应交所得税

同时：

企业收到退回的当年所得税时，应当设置“所得税费用”红字科目以及“应交税费——应交所得税”红字科目核算;企业收到退回的以前年度所得税时，应当设置“以前年度损益调整”科目核算。

企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做

贷：应交税费等

借：应交税金——应交企业所得税

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积—贷：利润分配——未分配利润—法定公益金

所得税退税的会计分录怎么做

贷：银行存款

计提时：

二、如果退的是以前年度的

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

缴纳时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

借：本年利润

收到税务汇算清缴退税怎么做账

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汇算清缴指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

企业所得税汇算清缴退税如何做账

年底时再结转以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

贷：以前年度损益调整

借：应交税费-应交所得税

贷：应交税费-应交所得税

扩展资料：

税务总局《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）第十一条“纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。”

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。

⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。

⑺超过允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。

参考资料：百度百科——企业所得税

退税怎么账务处理

以2022年10号公告为例，退税汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理？的账务处理如下：

《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第10号）于2022年3月1日发布，并规定：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

对于上述享受税收优惠政策的企贷：应交税金——应交企业所得税业已经在2月份申报期已经把1月份的六税两费全额申报了，所以会有退的税费。

账务处理：

收到1月份已经计提后直接减免的六税两费的50%退回的税费，企业应当冲减已经计提后直接减免的六税两费；

后期减免的六税两费，不计提，即按照实际缴纳的六税两费计提账务处理。

汇算清缴退税怎么做账务处理

贷：应交税费-应交企业所得税

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

一、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

借：应交税费--应交企业所得税

二、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

贷：应交税费--应交企业所得税

1、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

2、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

三、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税

1、重新分配利润

2、经税务机关审核批准退还多缴税款：

3、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

四、免税企业也要做分录：

借：所得税费用

借：应交税费根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润